原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享！將有關應交增值稅轉入營業外收入 。退税如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，分錄如下
：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 其中1月份銷售收入為5萬元  ，小规享2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，模纳3月份銷售收入為1萬元，税人

某小規模納稅人是季报计举工業企業，下同)，退税應稅所得率為10%，做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件  ，